企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈其它上課時(shí)間：

各企業(yè)財(cái)稅工作的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)部長(zhǎng)、參加所得稅匯算清繳的工作人員、納稅經(jīng)辦人員及從事財(cái)稅事務(wù)的中介機(jī)構(gòu)的工作人員。

【課程背景】

    全面推開“營(yíng)改增”是我國(guó)改革開放以來(lái)步子邁得最大的一次稅制改革，2016年企業(yè)所得稅匯算清繳是營(yíng)改增后第一次匯算清繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)本次匯算清繳的關(guān)注度是空前的，今年的匯算清繳難度對(duì)納稅人也是最大的。為了加強(qiáng)稅收征管，國(guó)家稅務(wù)總局推出了“金三工程”、國(guó)地稅深度融合進(jìn)行聯(lián)合稽查等方法�？梢灶A(yù)見，匯算清繳之后，接踵而來(lái)的將是嚴(yán)格的國(guó)地稅聯(lián)合稽查。為了幫助企業(yè)搞好匯算清繳及應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，我們推出本次講座，使企業(yè)減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

【培訓(xùn)收益】

（1）了解企業(yè)稅收問(wèn)題的自查方法

（2）掌握稅務(wù)稽查的思路

（3）及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅收隱患

（4）降低企業(yè)稅收成本，解決企業(yè)涉稅問(wèn)題

（5）提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員自身價(jià)值

【培訓(xùn)對(duì)象】

    各企業(yè)財(cái)稅工作的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)部長(zhǎng)、參加所得稅匯算清繳的工作人員、納稅經(jīng)辦人員及從事財(cái)稅事務(wù)的中介機(jī)構(gòu)的工作人員。

【課程簡(jiǎn)介】

一、2017年國(guó)地稅融合下最新稅務(wù)稽查形勢(shì)分析

1、2017年國(guó)地稅聯(lián)合稽查的模式及縱深演變

（1）國(guó)地稅聯(lián)合稽查的目標(biāo)

（2）國(guó)地稅聯(lián)合稽查的原則

（3）聯(lián)合稽查工作八大內(nèi)容及其對(duì)納稅人的影響

2、“營(yíng)改增”后稅務(wù)案件檢查推送手段與重點(diǎn)涉稅內(nèi)容概覽

（1）檢查的重點(diǎn)企業(yè)

（2）檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。

（3）防范和監(jiān)控的高風(fēng)險(xiǎn)人群

3、“金稅三期”的使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作提出的新要求

（1）金三工程的總體目標(biāo)

（2）金三工程的新亮點(diǎn)

（3）金三工程對(duì)納稅人的影響及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

二、稅務(wù)稽查選案的重點(diǎn)稅收指標(biāo)與企業(yè)自查關(guān)注點(diǎn)

1．國(guó)地稅聯(lián)合稽查對(duì)象的選擇條件

2．增值稅檢查的主要指標(biāo)

3．企業(yè)所得稅檢查的主要指標(biāo)

4．土地使用稅檢查的主要指標(biāo)

5.土地增值稅檢查的主要指標(biāo)

6．房產(chǎn)稅檢查的主要指標(biāo)

7．個(gè)人所得稅的分析數(shù)據(jù)

8．印花稅檢查的主要指標(biāo)

三、匯算清繳期間重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與賬務(wù)調(diào)整

1．其它應(yīng)收款科目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬

2．長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬

3．其它應(yīng)付款科目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬

4．預(yù)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬

5．長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬

6．未分配利潤(rùn)、資本公積的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及處理方法

7．應(yīng)付職工薪酬科目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估及調(diào)賬方法

8．預(yù)提費(fèi)用性質(zhì)的各項(xiàng)可以在稅前扣除的費(fèi)用檢查及調(diào)賬

四、企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法

（一）企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈

1．企業(yè)所得稅收入總額檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法

（1）價(jià)外費(fèi)用未計(jì)入收入總額的情況

（2）不符合不征稅收入規(guī)定的政府補(bǔ)助長(zhǎng)期掛賬

（3）用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入

（4）外購(gòu)水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入

（5）租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入

2.企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目的檢查

（1）收入確認(rèn)的原則與條件

（2）商業(yè)折扣、銷售折讓、銷售退回的賬務(wù)處理

（3）預(yù)收、賒銷、分期付款的賬務(wù)處理

（4）產(chǎn)品分成方式的賬務(wù)處理

3.企業(yè)投資收益科目的檢查

（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量的財(cái)稅差異

（2）權(quán)益性投資持有損益的財(cái)稅處理

（3）權(quán)益性投資處置損益的財(cái)稅處理

（4）企業(yè)改制上市資產(chǎn)評(píng)估增值企業(yè)所得稅處理

（5）投資企業(yè)撤回或減少投資的財(cái)稅處理

（二）稅前扣除項(xiàng)目的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈

1.安全生產(chǎn)保證基金、安�；�金返回款的檢查

2.應(yīng)視同工資薪金的各種勞動(dòng)報(bào)酬支出，未作納稅調(diào)整

3.計(jì)提但未實(shí)際支出的福利費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等未作納稅調(diào)整

4.支付與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出，未作納稅調(diào)增

5.應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用作為企業(yè)發(fā)生費(fèi)用列支，未作納稅調(diào)整

6.職工福利費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整

7.工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除不合規(guī)，未作納稅調(diào)整

8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整

9.為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除，未作納稅調(diào)整

10.非廣告性質(zhì)的贊助性支出，未作納稅調(diào)整

11.稅收滯納金和罰款支出，已在稅前扣除，未作納稅調(diào)整

12.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出

13.應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出一次性列支，未作納稅調(diào)整

14.不符合規(guī)定的勞動(dòng)保護(hù)支出，未作納稅調(diào)整

（三）資產(chǎn)類項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法

1. 納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是否符合規(guī)定？

2.資產(chǎn)處置所得，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額

3.資產(chǎn)損失未按規(guī)定審批直接在稅前申報(bào)扣除，未作納稅調(diào)整

4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象

5.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)

6.將固定資產(chǎn)作為低值易耗品核算，一次性列支未作納稅調(diào)整

7.與不征稅收入相關(guān)的成本費(fèi)用折舊攤銷稅前扣除，未作納稅調(diào)整

五、稅務(wù)評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與稅企爭(zhēng)議博弈

1．稅收征收管理法維權(quán)條款運(yùn)用分析

2．檢查期間與檢查人員的政策溝通分析

3．審理期間合理運(yùn)用陳述申辯權(quán)要點(diǎn)分析

4．行政復(fù)議和訴訟選擇運(yùn)用要點(diǎn)分析

【主講人】劉玉章 簡(jiǎn) 介

我國(guó)著名財(cái)稅專家，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師�，F(xiàn)受聘擔(dān)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究院客座教授，北京劉玉章財(cái)稅顧問(wèn)有限公司總裁。

長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)稽核等業(yè)務(wù)工作，始終站在財(cái)經(jīng)工作的第一線，從事過(guò)多個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，長(zhǎng)期潛心納稅籌劃理論研究，具有深湛的財(cái)稅理論基礎(chǔ)，豐富的財(cái)稅工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)稅法規(guī)知識(shí)積累。參與過(guò)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作,對(duì)企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理和納稅籌劃具有獨(dú)到見解。

出版有《企業(yè)所得稅匯算清繳指南》、《流轉(zhuǎn)稅改革與納稅操作實(shí)務(wù)》、《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《土地增值稅清算大成》等多部著作。