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會計帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范
□ 序時帳
1.總分類帳科目日記表(代普通序時帳)
(1)格式
①尺寸:長(400mm)×寬(260mm)(注:長度可依科目多寡斟酌增減)
②印刷顏色:黑色
(2)編制說明:
①本表為表示每日會計事項變動情況的匯總表,代替序時帳簿,并作為過入總分類帳的憑證。
②每日根據(jù)出納部門送返的現(xiàn)金收入及支出傳票,連同當(dāng)日轉(zhuǎn)帳傳票,按科目分別匯總記入本表的各欄。
③傳票的總編號,應(yīng)先將同科目歸集后,再按科目排列次序編號。
④各種傳票的起訖號數(shù),應(yīng)分別填入“編制本表根據(jù)”欄內(nèi)。
⑤本表編制完成時,應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員的簽章后,并作過入總分類帳的依據(jù)。各科目過入總分類帳時,借方合計金額過入借方,貸方合計金額過入貸方。
2.現(xiàn)金及銀行存款日報表(代特種序時帳)
(1)格式
①尺寸:長(350mm)×寬(260mm)
②印刷顏色:黑色
③聯(lián)數(shù):兩聯(lián),第一聯(lián)打字紙,第二聯(lián)道林紙。
(2)編制說明
①本表為表示每日現(xiàn)金及銀行存款變動情況的匯總表,并借以代替現(xiàn)金簿及銀行存款明細(xì)帳以節(jié)省人力。
②每日出納部門根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款變動的收入、支出、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票,將“摘要”、“行號”及“銀行存款”、“現(xiàn)金”的金額逐筆填入各該欄,并于每日收支終了后結(jié)總,于次日上午送交會計部門。
③每日若變動筆數(shù)不止一張篇幅時,可另張接續(xù)。唯必需在右上角“共 頁第 頁”填列相當(dāng)數(shù)字。
④本表于編制完成經(jīng)各有關(guān)出納及復(fù)核簽章后,送交會計部門。
經(jīng)會計部門及負(fù)責(zé)人簽章后,交由指定人員填列傳票號碼,并歸集成冊及歸檔。以替代現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)分類帳。
3.銷貨簿(特種序時帳)
(1)格式:訂本式
(2)尺寸:長(260mm)×寬(190mm)
(3)編制說明:
①凡有關(guān)銷貨收入的會計事項,均應(yīng)逐日依照開立發(fā)票登錄本簿。
②有關(guān)“客戶名稱”、“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”、“折扣”、“金額”等均應(yīng)一一詳列于帳上。
③本簿每月結(jié)總一次,結(jié)總時應(yīng)分列“本月合計”、“本月累計”二行以加計的!氨驹潞嫌嫛睌(shù)與總分類帳的同期余額相同。
□ 分類帳
1.總分類帳
(1)格式:訂本式
(2)尺寸:長(260mm)×寬(190mm)
(3)編制說明:
①本帳為一切會計事項匯總記錄的簿記。
②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶,各帳戶的排列應(yīng)與會計科目次序相同。
③本帳根據(jù)日記表登記。
④本帳摘要欄記載“本月合計”、“過次頁”、“承前頁”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期”、“承接前期”等事項外,不得記詳細(xì)事由。
⑤本帳各戶,應(yīng)視其實際需要于每筆登錄余額,或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。 ⑥本帳各戶借貸方列數(shù),應(yīng)每月以“本月合計”結(jié)總外,凡有關(guān)損益科目有“本月合計”之下應(yīng)加列“本月累計”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù),不并入“本月合計”結(jié)算。
⑦本帳于年終結(jié)帳時,資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”,損益各科目的結(jié)數(shù),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。
注:可購買文具行的現(xiàn)成帳本
2.明細(xì)分類帳(除另立特種帳簿外的其他會計科目適用)
(1)格式:訂本式
(2)尺寸:長(260mm)×寬(190mm)
(3)編制說明:
①本帳為一切會計事項明細(xì)記錄的簿記。
②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶,各帳戶的排列應(yīng)與會計科目次序相同。
③本帳根據(jù)會計記帳憑證逐筆登錄的。
④本帳摘要欄記載“本月合計”、“過次頁”、“承前頁”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期”、“承接前期”等事項外,不得記詳細(xì)事由。
⑤本帳各戶,得視其實際需要于每筆登錄余額,或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。 ⑥本帳各戶借貸方列數(shù),應(yīng)每月以“本月合計”結(jié)總外,凡有關(guān)損益科目在“本月合計”的下應(yīng)加列“本月累計”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù),不并入“本月合計”結(jié)算。
⑦本帳于年終結(jié)帳時,資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”,損益各科目的結(jié)數(shù),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。
注:可購買文具行的現(xiàn)成帳本
3.應(yīng)收、付帳款明細(xì)分類帳
(1)格式:活頁式
(2)尺寸:長(280mm)×寬(210mm)
(3)編制說明:
①本帳系就應(yīng)收、應(yīng)付帳款為明細(xì)分類登記的會計簿記。
②本帳系依“客戶別”作分類記錄,便于查閱。
③本帳余額與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額應(yīng)相符。
④本帳根據(jù)記帳憑證及有關(guān)原始憑證登記。
注:可購買文具行的現(xiàn)成帳本
4.固定資產(chǎn)登記卡(代資產(chǎn)明細(xì)分類帳)
(1)格式:活頁式
(2)尺寸:長(260mm)×寬(160mm)
(3)編制說明:
①本帳系就固定資產(chǎn)及其累計折舊為明細(xì)分類登記的簿記。
②本帳卡就固定資產(chǎn)名稱及其不同規(guī)格分類,以一機一卡為原則使用。
③本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額相符。
④本卡適用于機械設(shè)備、運輸設(shè)備、機電性什項設(shè)備,新卡的填寫由會計部門填制。(房屋及土地分別采用房屋登記卡及土地登記卡)
⑤本卡編號由保管卡片單位自編。
⑥附屬設(shè)備欄應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。
⑦折舊提列情況欄的填寫
a.日期寫開始提列的日期,以后各年度如無變更則填該年的元月一日。年中增減時,另行填寫變動提列的開始日期。
b.本項提列數(shù)以會計年度為準(zhǔn),如期中有所變動時,可分填幾行。
c.資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價值余額減截止本期累計折舊后的余額。
5.材料明細(xì)分類帳
(1)格式:訂本式
(2)尺寸:長(260mm)×寬(190mm)
(3)編制說明:
①本帳系就原物料的收、發(fā)、存為明細(xì)分類登記的會計簿記。
②本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各戶的總分類科目余額相符。
③月底結(jié)點時,摘要欄以刻妥的印章“本月收料”、“本月領(lǐng)用”、“本月結(jié)存”等三項分別結(jié)總匯計。
注:可購買文具行的現(xiàn)成帳本
6.費用明細(xì)分類帳
(1)格式:活頁式
(2)尺寸:長(210mm)×寬(280mm)或長(210mm)×寬(560mm)
(3)編制說明:
1本帳系就制造費用、管理費用、推銷費用為各部門專欄式明細(xì)、分類登記的會計簿記。
②有關(guān)的專欄可就各單位或各期間的實際需要設(shè)定專欄登記。
③根據(jù)記帳憑證各欄原始憑證登錄。
④本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭帳戶的總分類科目同期余額相符。
注:可購買文具行的現(xiàn)成帳本
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管理部與各部門有關(guān)明細(xì)帳分記辦法細(xì)
各部門月績分析細(xì)則
財務(wù)與會計管理規(guī)章
資產(chǎn)控制制度原則
職工食堂財務(wù)管理規(guī)定
內(nèi)部稽核制度
零用金管理細(xì)則
費用開支標(biāo)準(zhǔn)
職責(zé)
職務(wù)
