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資產(chǎn)控制制度原則
第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。
第二條 資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
第三條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
第四條 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
第五條 各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
第六條 應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
第七條 已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人,或核決人領(lǐng)取或寄交。
第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。
第九條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
第十條 上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休,并指派他人暫代其職務(wù)。
第十一條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戮銷案,防止重復(fù)請(qǐng)款。
第十二條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由二人以上共同保管。
第十三條 倘人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立,避免集中一人。出納與帳務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購(gòu)與驗(yàn)收,銷貨與倉(cāng)儲(chǔ),薪工計(jì)算與支付,收款與帳務(wù),裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ),訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。
第十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理。
第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn),包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。
第十六條 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫,并避免涂改。
第十七條 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊(cè),以避免誤會(huì),促進(jìn)效率。
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市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準(zhǔn)則
會(huì)計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范
會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
管理部與各部門有關(guān)明細(xì)帳分記辦法細(xì)
各部門月績(jī)分析細(xì)則
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章
資產(chǎn)控制制度原則
職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定
內(nèi)部稽核制度
零用金管理細(xì)則
費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)
職責(zé)
職務(wù)
