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課程大綱:

直線經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 分組討論和展示：直線經(jīng)理為什么要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理 直線經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理職責(zé)有哪些 直線經(jīng)理做好財(cái)務(wù)管理工作有哪些挑戰(zhàn) 45分鐘
以一張汽車儀表盤的圖片啟發(fā)學(xué)員：公司經(jīng)營(yíng)的各種狀況最終都會(huì)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表可以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)。 5分鐘
以一家剛剛開始籌建的公司為案例，介紹公司財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)方面：資金籌集和資金運(yùn)用；介紹財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值最大化、股東財(cái)富最大化。 10分鐘
講解公司戰(zhàn)略目標(biāo)制定所需考慮的5項(xiàng)因素和平衡計(jì)分卡，強(qiáng)調(diào)其中的“財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)”和“利潤(rùn)”要素。 10分鐘
直線經(jīng)理的5項(xiàng)主要財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（1）保障公司資產(chǎn)安全、完整；（2）控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；（3）充分挖掘和利用資源，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化；（4）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（5）做好經(jīng)營(yíng)分析，及時(shí)為經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確信息。
強(qiáng)調(diào)：優(yōu)秀的直線經(jīng)理也是半個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理。 10分鐘
課間休息 15分鐘

主題 內(nèi)容和方式 時(shí)間長(zhǎng)度
財(cái)務(wù)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)及其意義 以形象的語言簡(jiǎn)單介紹會(huì)計(jì)等式（資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益）和三大財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流動(dòng)表），幫助學(xué)員理解其意義。 10分鐘
簡(jiǎn)單介紹資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu) 5分鐘
學(xué)員練習(xí)：承接前面的案例，學(xué)員編制這家新公司的資產(chǎn)負(fù)債表 10分鐘
通過學(xué)員的練習(xí)介紹資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)及其意義 10分鐘
簡(jiǎn)單介紹利潤(rùn)表的基本結(jié)構(gòu) 5分鐘
學(xué)員練習(xí)：承接前面的案例，經(jīng)過一年的經(jīng)營(yíng)，學(xué)員編制這家公司該年度的利潤(rùn)表 15分鐘
根據(jù)學(xué)員練習(xí)中出現(xiàn)的問題，講解收入如何確認(rèn)，怎么正確計(jì)算成本和費(fèi)用 15分鐘
承接前面的案例，經(jīng)過一年的經(jīng)營(yíng)之后，公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了變化，怎么理解這些變化，繼續(xù)介紹資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)及其意義 15分鐘
午間休息 90分鐘
下午1:30-5:30
主題 內(nèi)容和方式 時(shí)間長(zhǎng)度
財(cái)務(wù)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)及其意義 對(duì)比上午的練習(xí)成果，關(guān)注現(xiàn)金的變化與利潤(rùn)的關(guān)系。 5分鐘
介紹現(xiàn)金的意義，介紹現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)及其意義 5分鐘
學(xué)員練習(xí)：承接前面的案例，編制這家公司的現(xiàn)金流量表 15分鐘
討論：如何改善現(xiàn)金循環(huán)，如何加強(qiáng)造血機(jī)能。與學(xué)員的實(shí)際工作聯(lián)系起來，如：管理欠款，回收投資，提高產(chǎn)能等。 10分鐘
分析財(cái)務(wù)報(bào)表，提高公司的盈利能力和償付能力 通過財(cái)務(wù)報(bào)表可以分析公司的盈利能力、償付能力和運(yùn)營(yíng)能力，從而改善公司的經(jīng)營(yíng)狀況 5分鐘
介紹反映盈利能力的投入產(chǎn)出分析：資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 5分鐘
討論和講授：如何提高資產(chǎn)收益率 如何提高利潤(rùn) 如何理解成本控制的意義 10分鐘
討論：如何控制成本 學(xué)員結(jié)合他們的實(shí)際工作進(jìn)行討論和分享 15分鐘
課間休息 15分鐘
講解如何有效控制成本：多渠道挖掘各種資源，并充分利用；注重投入產(chǎn)出，有效配置資源。 10分鐘
財(cái)務(wù)指標(biāo)需要進(jìn)行比較分析才有意義。財(cái)務(wù)分析的比較方法：縱向分析和橫向分析。 5分鐘
學(xué)員練習(xí)：承接前面的案例，計(jì)算該公司的盈利能力，并與同行的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較 15分鐘

分析財(cái)務(wù)報(bào)表，提高公司的盈利能力和償付能力 介紹償付能力：流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率 5分鐘
學(xué)員練習(xí)：承接前面的案例，計(jì)算該公司的償付能力。討論：如何平衡盈利能力和償付能力 15分鐘
承接前面的案例，簡(jiǎn)單介紹如何進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃來改善盈利能力和償付能力 5分鐘
學(xué)員練習(xí)：編制規(guī)劃后的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)比規(guī)劃前后的數(shù)據(jù)變化 15分鐘
課間休息 10分鐘
財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要工具：預(yù)算。預(yù)算是指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖，預(yù)算的流程，預(yù)算的作用，預(yù)算管理機(jī)制的構(gòu)成 10分鐘
費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析：變動(dòng)成本和固定成本。 5分鐘
費(fèi)用預(yù)算，利潤(rùn)預(yù)測(cè) 5分鐘
確定公司經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，改進(jìn)日常工作 CFO或財(cái)務(wù)經(jīng)理分享：公司經(jīng)營(yíng)管理案例分析，對(duì)直線經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的要求，相關(guān)制度解讀。在實(shí)際工作中，直線經(jīng)理要如何才能做到聰明經(jīng)營(yíng)。Q&A 45分鐘
制定行為改進(jìn)計(jì)劃 10分鐘