培訓(xùn)內(nèi)容:
課程大綱:
第一天課程安排
一、 企業(yè)成本控制的總體趨勢(shì)
1、 新的財(cái)務(wù)模式的變化使得企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的要求更高；
企業(yè)財(cái)務(wù)職能的變化：
從低效率向高效率的轉(zhuǎn)變
財(cái)務(wù)模式的變化：從靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的快速轉(zhuǎn)變。
動(dòng)態(tài)管理：
經(jīng)營(yíng)上的輔助決策人
財(cái)務(wù)角色多樣性
流程重組
增值服務(wù)
降低成本
案例1：國(guó)家電網(wǎng)集團(tuán)是如何做好財(cái)務(wù)績(jī)效的
2、 財(cái)務(wù)職能的新定位：向決策機(jī)構(gòu)過渡
A：決策支持：
業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與分析
關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)定
目標(biāo)設(shè)定與分解
投資融資的計(jì)劃匹配
財(cái)務(wù)計(jì)劃
現(xiàn)金流預(yù)測(cè)
項(xiàng)目?jī)r(jià)值分析
案例2：
江蘇某個(gè)電廠是如何做好全面預(yù)算管理的
案例3：
遼寧某個(gè)國(guó)內(nèi)最大的垃圾處理廠是如何做好投資融資的計(jì)劃匹配的
B：報(bào)表分析與控制：
付款控制
內(nèi)部審計(jì)
全面預(yù)算管理
財(cái)務(wù)管理報(bào)告
內(nèi)部控制政策與程序
案例4：
中國(guó)移動(dòng)通信公司在做好企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)驗(yàn)分析
案例5：
奔馳汽車（北京）組裝廠在庫房環(huán)節(jié)是如何做好企業(yè)內(nèi)部控制的
C：交易處理：
銷售協(xié)議：銷售環(huán)節(jié)中的成本控制
采購協(xié)議：采購環(huán)節(jié)中的成本控制
案例6：
北汽福田汽車股份有限公司如何處理銷售環(huán)節(jié)中的成本控制
第二天
上午：
二、 企業(yè)組織成本控制的核心問題解決方法
1、 成本管理的核心：不只是降低成本，而是長(zhǎng)期流程改進(jìn)與相關(guān)成本控制的結(jié)合。
2、 運(yùn)用作業(yè)成本核算，管理并核算傳統(tǒng)的制造費(fèi)用
3、 運(yùn)用目標(biāo)成本管理
4、 運(yùn)用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā)、資源分配的決策
5、 重視基于渠道、客戶或品牌等不同類別的盈利情況
6、 運(yùn)用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)
7、 改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析
案例7：克萊斯勒汽車是如何做好作業(yè)成本控制的
8、 優(yōu)化的成本支持與調(diào)節(jié)核心流程：
最佳的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)：
世界一流的財(cái)務(wù)組織具有以下顯著的特征
一流的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
優(yōu)秀的稅收財(cái)政成本管理
一流的交易處理流程
良好的業(yè)績(jī)管理
變革管理
均衡的人員配備與專業(yè)周期
財(cái)務(wù)技能提升
信息共享與集成管理
下午：
三、 集成組織控制的關(guān)鍵
1、 控制方法：
業(yè)務(wù)流程———風(fēng)險(xiǎn)——控制程序——經(jīng)營(yíng)成果——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
2、 組織成本控制關(guān)鍵：
戰(zhàn)略和規(guī)劃
企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作
監(jiān)控
投資管理(兼并和收購)
人力資源管理
財(cái)務(wù)/收益/資產(chǎn)管理
技術(shù)開發(fā)
3、 不同的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式：
集權(quán)模式的財(cái)務(wù)管理：
預(yù)算控制——資金集中——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估——會(huì)計(jì)控制——審計(jì)
適合于：
總部管理控制能力強(qiáng)，分部之間關(guān)系密切
放權(quán)型的財(cái)務(wù)管理：
上報(bào)預(yù)算——上交利潤(rùn)——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估——會(huì)計(jì)報(bào)告——審計(jì)
混合型的財(cái)務(wù)管理：
會(huì)計(jì)控制與預(yù)算控制——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估——資金集中——會(huì)計(jì)報(bào)告與預(yù)算——利潤(rùn)上交
適合于：
有清晰的管理制度、對(duì)分部的分類與集權(quán)劃分比較困難的企業(yè)
案例8：
美國(guó)強(qiáng)生公司的財(cái)務(wù)管理模式分析
案例9：
國(guó)內(nèi)某個(gè)電氣集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)流程調(diào)整分析
4、 風(fēng)險(xiǎn)管理控制：
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)管理流程與策略
職責(zé)分工
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)管
四、 財(cái)務(wù)成本控制組織計(jì)劃的戰(zhàn)略實(shí)施
1、 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃：
戰(zhàn)略計(jì)劃：通過一組綜合的定性和定量指標(biāo)來,經(jīng)各層面高級(jí)管理人員協(xié)商后確定的。
戰(zhàn)略計(jì)劃的制定：將公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細(xì)的總部以及可以分解到各業(yè)務(wù)群的戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。
定性、定量目標(biāo)舉例：
定性的目標(biāo)：拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟等目標(biāo)
定量的目標(biāo)：“自由現(xiàn)金流增長(zhǎng)10%”、“占有25%的市場(chǎng)份額”或“員工流失率減少到到15%”等
應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)算：
平衡計(jì)分卡的應(yīng)用與管理：
業(yè)績(jī)指標(biāo)與戰(zhàn)略管理。
案例10：
某個(gè)電廠集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃指標(biāo)分解與明晰